В Казахстане изменились правила налоговых проверок

Налоговые проверки в Казахстане с 2026 года: что изменилось для бизнеса

С 1 января 2026 года налоговый контроль в стране работает по обновлённым правилам. Кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII перестроил порядок назначения и проведения проверок: значительная часть переписки ушла в электронный формат, перечень оснований сократился, а сроки стали заметно жёстче. Разбираем изменения по пунктам и объясняем, что стоит предпринять компании.

Деления на плановые и внеплановые проверки больше нет

Прежняя классификация, при которой проверки разделялись на плановые и внеплановые, из обихода ушла. Теперь контрольные мероприятия назначаются по регламентированным основаниям, а привычные публичные списки проверяемых налогоплательщиков не формируются.

Одновременно сам перечень оснований для назначения проверки сокращён и приведён в систему. Для бизнеса это означает, что ориентироваться на график и заранее вычислять свою очередь больше не получится: значение приобретают конкретные показатели деятельности компании и наличие предусмотренного законом основания.

Комплексные проверки: многое решает налоговая нагрузка

При решении вопроса о необходимости комплексной проверки учитывается коэффициент налоговой нагрузки налогоплательщика. Показатель сопоставляется с верхним среднеотраслевым значением с поправкой на вид деятельности и регион.

Если коэффициент компании составляет не менее 90% от верхнего среднеотраслевого уровня, комплексная проверка за соответствующий период, как правило, не назначается.

Документооборот переехал в кабинет налогоплательщика

Большая часть документов, связанных с проверкой, направляется в электронном виде. Бумажный формат сохранился фактически только для предписания.

Сроки на подготовку документов стали короче

Стандартный срок исполнения требования налогового органа о предоставлении документов — 10 рабочих дней. Когда объём запрошенных материалов действительно большой, налогоплательщик вправе направить ходатайство о дополнительном времени: срок может быть продлён до 30 рабочих дней.

Для субъектов микро- и малого предпринимательства предусмотрено отдельное послабление — в рамках одной проверки им может быть направлено не более двух требований о предоставлении документов.

Практический вывод простой: порядок сбора бухгалтерских, налоговых и договорных документов лучше продумать до того, как придёт первое требование, и закрепить за конкретными сотрудниками взаимодействие с органами государственных доходов.

Сколько может длиться проверка

Срок, указываемый в предписании, по общему правилу не превышает 30 рабочих дней. При наличии оснований, прямо предусмотренных Кодексом, он может продлеваться.

Для субъектов микро-, малого и среднего предпринимательства действует дополнительный лимит: весь период проведения проверки не должен превышать 180 календарных дней со дня её начала. Ограничение не распространяется на крупный бизнес и на отдельные ситуации, связанные с направлением запросов иностранным государствам.

Жалоба не ставит проверку на паузу

Право обжаловать предписание о назначении проверки за налогоплательщиком сохраняется. Но сама подача жалобы контрольную процедуру не приостанавливает.

Значит, компании приходится работать по двум направлениям одновременно: формировать правовую позицию по жалобе и в установленные сроки исполнять законные требования налогового органа. Отказ предоставлять документы до рассмотрения жалобы законным основанием не является.

Что предусмотрено для микро- и малого бизнеса

В 2026 году в отношении субъектов микро- и малого предпринимательства действуют отдельные ограничения на проведение налоговых проверок — с учётом исключений, установленных законодательством. Мера рассчитана на поддержку добросовестных предпринимателей в переходный период.

При этом само по себе ограничение не отменяет базовых обязанностей: вести учёт, сдавать отчётность, хранить первичные документы и исполнять налоговые обязательства нужно в полном объёме.

Чек-лист: что сделать компании прямо сейчас

1. Назначить ответственных за ежедневный просмотр кабинета налогоплательщика.
2. Проверить сроки действия ЭЦП и актуальность доступов сотрудников.
3. Определить, кто именно принимает и регистрирует поступившие требования.
4. Настроить системное хранение первичных документов по периодам и контрагентам.
5. Установить внутренние сроки подготовки ответа — короче нормативных.
6. Фиксировать дату получения каждого документа от налогового органа.
7. Оценивать законность и объём запрашиваемых сведений до отправки материалов.
8. При большом объёме запроса своевременно подавать ходатайство о продлении срока.
9. Не приостанавливать исполнение требований на время рассмотрения жалобы.

Почему выигрывает компания с порядком в документах

Новые правила делают налоговые процедуры более цифровыми и формализованными. Одновременно они резко повышают цену внутреннего беспорядка: если договоры, счета, акты и налоговые регистры за проверяемый период приходится собирать по почтовым ящикам и папкам сотрудников, десяти рабочих дней не хватит.

Компании, у которых документооборот выстроен и оцифрован, проходят контрольные процедуры спокойнее — они успевают в сроки, не теряют подтверждающие документы и заранее видят слабые места в собственной отчётности.

Частые вопросы

Коротко о главном

Проверки перестали делиться на плановые и внеплановые, а перечень оснований для их назначения стал короче и системнее.

Основная переписка ведётся через кабинет налогоплательщика, поэтому скорость реакции компании напрямую зависит от того, кто и как часто туда заходит.

Сроки формализованы: 10 рабочих дней на документы с возможностью продления до 30, до 30 рабочих дней на саму проверку и не более 180 календарных дней общего периода для МСБ.

Информация носит общий ознакомительный характер и не заменяет индивидуальный анализ конкретной налоговой проверки. Порядок действий зависит от содержания предписания, статуса налогоплательщика, проверяемого периода и оснований назначения проверки.